Налоги: вопросы и ответы

До срока уплаты имущественных налогов гражданами за 2018 год – 3 декабря осталось не так много времени, и в налоговых органах продолжается информационная кампания в целях привлечения граждан к уплате налога на имущество, землю и транспорт.

На вопросы ответил заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области Дмитрий Иванович Казинов.


Что скрывается за термином «имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами»?

Понятие «имущественные налоги физических лиц» объединяет 3 налога: непосредственно налог на имущество, налог на транспортные средства и земельный налог. Плательщиком налога на имущество признается физическое лицо, обладающее правом собственности на жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машиноместо, единый недвижимый комплекс, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Транспортным налогом облагаются граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки и т.д. Собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог.

Рассылка налоговых уведомлений уже завершена?

Рассылка налоговых уведомлений завершена. Она, как и в прошлом году, осуществлялась централизованно Филиалом Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» ФНС России. И в почтовых уведомлениях поэтому в адресе отправителя указывался адрес соответствующего филиала.

В налоговое уведомление 2018 года добавлен еще один налог – налог на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами, за налоговые периоды 2016-2017 годы.

Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.

Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, НДФЛ для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в налоговом уведомлении.

Кто может не получить налоговое уведомление?

Налогоплательщики, подключенные к «Личному кабинету для физических лиц», получат налоговое уведомление с квитанцией только в электронном виде – оно отобразится в сервисе. На бумажном носителе по почте таким налогоплательщикам налоговое уведомление не направляется.

Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов, а также, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей. Однако, есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу в отношении определенного перечня объектов. Из общей площади недвижимости вычитается необлагаемая часть: В частности, налоговая база жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров; квартиры — на 20 кв.м.; комнаты – на 10 кв.м.
Если в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Но в обратной ситуации — когда имущество находится в собственности нескольких человек — вычет будет один на всех.

При расчете налога на имущество за налоговый период 2017 года предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,6 к сумме налога исчисленного к уплате (за 2016 год коэффициент был 0.4).

А предусмотрены ли законодательством льготы по имущественным налогам для пенсионеров?

Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место) по выбору налогоплательщика. Например, если пенсионер имеет в собственности две квартиры, то льгота будет предоставлена только на одну квартиру.

При расчете земельного налога, начиная с 2017 года установлен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток по одному земельному участку. Так, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток – земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 6 соток – земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

В отношении транспортных средств льготы для пенсионеров не предусмотрены.

Человек в прошлом году вышел на пенсию, значит, имеет льготы, но в этом году снова получил уведомление на уплату налога на имущество. Что делать?

Главное, что должны знать граждане – предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налогоплательщик, у которого право на налоговые льготы возникло впервые, например, в связи с выходом на пенсию, должен самостоятельно представить заявление на льготу. Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика». Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган, заново представлять заявление не требуется. Для корректного расчета налогов рекомендуем оформлять льготы заблаговременно, до момента начисления налогов.