В настоящее время администрирование имущественных налогов является одним из приоритетных направлений в работе налоговых органов. Это вызвано большим количеством плательщиков, а также социальной значимостью этих налогов. В текущем году массовая рассылка налоговых уведомлений завершилась, в адрес налогоплательщиков направлено более 66 тысяч налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2016 год.
Вопрос: За какой период (год) исчислены налоги и в какой срок должны быть уплачены имущественные налоги физическими лицами?
Ответ: В 2017 г. имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) налоговым органом исчислены за 2016 г., срок уплаты – непозднее 1 декабря 2017 года.
При сумме налога менее 100 руб., налоговое уведомление не направляется. Исключение предусмотрено для случаев, когда налоговое уведомление направляется в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (3 года), в этом случае налоговое уведомление будет направляться даже при сумме налога меньше 100 руб.
Вопрос: Как направлены налоговые уведомления по имущественным налогам, если гражданин зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»?
Ответ: Следует отметить, что налогоплательщики — физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают налоговые уведомления от налогового органа в электронной форме через «Личный кабинет» налогоплательщика. Документы на бумажном носителе по почте не направляются.
Вопрос: Что делать, если налогоплательщик не получил налоговое уведомление и квитанцию на уплату налога?
Ответ: В случае неполучения налогового уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить копию налогового уведомления и квитанцию.
Вопрос: Если налогоплательщик имеет право на льготу?
Ответ: Налогоплательщикам льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Для предоставления льготы по налогу налогоплательщику необходимо предоставить заявление и подлинник документа, являющегося основанием для предоставления льготы по налогу. При этом перерасчет налога в связи с предоставлением налоговых льгот производится не более чем за три года.
В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.
Вопрос: Какая категория граждан имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Перечень категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу (не уплачивают налог), установлен ст.407 Налогового кодекса РФ.
К ним относятся — инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды детства; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание и другие категории граждан.
Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место) по выбору налогоплательщика. Например, если пенсионер имеет в собственности две квартиры, то льгота будет предоставлена только на одну квартиру.
Для получения льготы необходимо уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.
Вопрос: Где можно более подробно получить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам?
Ответ: Подробную информацию об установленных ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам в конкретном муниципальном образовании можно узнать, на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе электронные сервисы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Вопрос: В некоторых случаях значительно увеличилась сумма земельного налога.
Ответ: У собственников земельных участков, отнесенных к землям поселений (земля под домом, для строительства дома), сумма земельного налога возросла за счет увеличения кадастровой стоимости земельных участков. Индексация кадастровой стоимости должна осуществляться не реже одного раза в пять лет. На основании Постановления Правительства Тверской области № 13-НП от 25.12.2014 кадастровой палатой предоставлены результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Тверской области, которые применяются, начиная с 2016 года. До 2016 года применялась кадастровая стоимость, утвержденная в 2008 году.
Вопрос: Что делать, если налогоплательщик получил налоговое уведомление и обнаружил недостоверную информацию в нём?
Ответ: Если налогоплательщик получил налоговое уведомление и обнаружил неточности в расчете или недостоверную информацию, то в этом случае необходимо заполнить форму Заявления, бланк который приложен к налоговому уведомлению.
Вопрос: Как исчисляется налог на имущество физических лиц?
Ответ: Налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу в отношении определенного перечня объектов. Из общей площади недвижимости вычитается необлагаемая часть:
В частности, налоговая база жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров; квартиры — на 20 кв.м.; комнаты – на 10 кв.м.
Если в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Но в обратной ситуации — когда имущество находится в собственности нескольких человек — вычет будет один на всех.
При расчете налога на имущество за налоговый период 2016 года предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,4 к сумме налога исчисленного к уплате (за 2015 год коэффициент был 0.2). Значения коэффициента постепенно увеличиваются: 2018 — 0,6 и 2019 — 0,8.
Начиная с 2020 года сумма налога будет равна облагаемой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.
Вопрос: Как можно оплатить имущественные налоги?
Ответ: Произвести уплату налоговых платежей можно через устройства самообслуживания (банкоматы) с помощью банковской карты, выбрав меню «Уплата налогов, «сборов» и заполнив реквизит «индекс документа», указанный в самой верхней части извещения на уплату налога, либо наличными денежными средствами, представив извещение на оплату налога операционисту.
Сегодня налоговая служба особую ставку делает на то, чтобы процедура уплаты налогов была проста, максимально доступна и высокотехнологична. Например, c помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», можно не только узнать задолженность, но и сформировать налоговое уведомление, по каким-либо причинам не полученное налогоплательщиком, и сразу уплатить налоги через Интернет.
По всем возникающим вопросам, связанным с правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов вы можете обратиться по телефону (48232) 3-03-24, 3-25-01.
Вопрос: Если собственник объекта недвижимости несовершеннолетнее лицо, каков порядок уплаты налога?
Ответ: Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.
Вопрос: Если налог не оплачен?
Ответ: За каждый день просрочки должнику начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Процедура взыскания задолженности такова. Выявив недоимку, налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога.
После истечения срока исполнения требования подается заявление в суд о взыскании задолженности. Вступивший в силу судебный акт о взыскании налога передается в Федеральную службу судебных приставов.
Вопрос: Каков срок оплаты налогов?
Ответ: Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
